闵行税务代理 个人所得税如何进行递延纳税?

闵行税务代理 个人所得税如何进行递延纳税?

税务处理涉及到的知识点很多，尤其是个人所得税这块，并且个人所得税的相关内容处理都是需要根据企业的各种数据以及情况来进行处理的，但是在某些情况下老|板会让我们进行税务的递延纳税的，就在这种情况下各位是如何处理的?

个人所得税递延纳税业务描述：

1.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延转让该股权时纳税。

2.上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

3.个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

4.个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票(权)，实行递延纳税期间，扣缴义务人应向主管税务机关报告。

5.建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的的企事业单位应向所在地主管税务机关报告企业年金、职业年金情况。

个人所得税在五种情形下允许递延：

1.无法按时申报时经核准可以延期申报

2.无法按时纳税时经核准可以延期纳税

3.部分创新试点地区股权奖励个税纳税有困难可分期

4.上市公司高管纳税有困难可分期缴纳

5.因地震灾害不能按期缴纳应纳税款可以申请延期

人所得税中递延5年纳税如何办理?

根据规定：

1.企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。对示范区中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但长不得超过5年。

2.对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但长不得超过5年。

3.对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。

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