普陀区公司注册 内部控制

内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制是由企业董事会，监事会，经理层和全体员工实施的，旨在合理保证实现控制目标的过程。

内部控制的构成要素；内部环境，风险评估，控制活动，信息系统与沟通，监控活动。

内部控制的固有局限性

1. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效，

2. 可能由于两个或更多的人员进行串联或管理层凌驾于内部控制之上而被规避，

3. 被审计单位内部控制行使控制职能的人员素质不适应岗位的要求，也会影响内部控制功能的正常发挥，

4. 内部控制一般但是针对经常而重复发生的业务而设置的，如出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制九可能不适用。

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