1、小规模纳税人申报时要先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的，纳税人无法网上申报。（金税盘会被锁死，只能现场解锁）（如与当地业务有冲突，请以当地政策为准。）
2、小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人要根据系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。
3、纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表（盖有公司鲜章）、营业执照、经办人身份证等到办税服务厅办理相关申报事宜。（各地区存在一定差异性，建议详情咨询当地税务局）
二、季度申报完毕后注意事项
1、在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，零申报企业在申报增值税以后，系统会自动申报附加税，不需要再去申报；
2、在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便，通过查询税盘状态，锁死日期为下个季度，清卡完成，锁死日期仍为当季，则清卡失败，需要重新清卡。
三、关于小规模纳税人增值税申报表
1、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（必填）。
2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》（选填），发生如下情况需要进行填列：
1）营改增的企业（例：建筑、房产、广告、代理等）；
2）营改增有征税项目；
3）有差额征税。
3、《增值税减免税申报明细表》（选填），发生如下情况需要进行填列：
1）销售自用的固定资产（开票的是百分之三的税率，交税的是百分之二的税率，其中的差额就是在此表进行填列）；
2）购入税控盘的部分也是在此表进行填列。
注：免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
4、《增值税预缴税款表》，此表一般是建筑行业、房地产行业发生的预收款需要预缴增值税的才进行填列，其他行业一般不涉及。
5、《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》中，是以实际缴纳的增值税及消费税之和为计税依据。（先报增值税再报附加税，附加税中增值税依据就可以自动载入；先报附加税，那个金额就需要自己手动填入）
注：小规模纳税人税局代开增值税专用发票时，增值税及附加税均一并在现场缴纳。
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